沙子的税收分类编码在中国涉及两个主要体系：增值税发票分类编码和海关商品编码（HS编码），两者用途不同，需根据实际业务场景选择适用：
一、增值税发票分类编码（国内税收）
用于开具增值税发票，主要依据民族税务总局《商品和服务税收分类与编码》：
1. 建筑用沙、土
编码：`00000000`
简称：非金属矿石
适用场景：建筑工程中的河沙、海沙、湖沙等。
税率：
一般纳税人销售非自产沙子：按13%（原税率17%，现行税率约13%）；
一般纳税人销售自产沙子：可选择简易计税，按3%征收率；
小规模纳税人：按3%征收率（月销售额≤10万元免征增值税）。
2. 工业用砂（石英砂等）
若沙子用于工业生产（如玻璃制造、水处理），需根据成分细化编码：
石英砂（玻璃用）：编码“（海关HS编码，国内发票可参考）；
水处理用石英砂：编码“。
二、海关商品编码（HS编码，进出口适用）
用于进出口报关，依据《中华人民共和国进出口税则》：
1. 天然砂（如河沙、海沙、湖沙）
编码：`2505`项下
“：硅砂及石英砂（硅含量≥90%）；
“：其他天然砂（如含硅量较低的河沙）。
监管要求：
出口天然砂受严格限制（监管条件`48xy`），禁止出口至大部分地区，仅特许企业可对港澳台出口。
2. 机制砂（人工砂）
归类制度：
若以天然砂为原料破碎加工，仍归入`2505`（如税局归类决定Z2008-0011）；
若以岩石破碎制成，归入`2517`（如编码“建筑用砂）。
三、编码选择与使用注意事项
| 场景 | 推荐编码 | 关键说明 |
| 国内建筑用沙 | `00000000` | 发票商品名称填写“非金属矿石沙子”，区分自产/非自产选择税率 。 |
| 出口天然砂 | “或“ | 需申请出口许可证，仅限港澳台地区 。 |
| 工业石英砂 | “（玻璃用） | 出口税率按商品成分确定，消费税税率可能为5%（用于玻璃生产时）。 |
四、操作建议
1. 开票要点：
必须匹配实际用途（如建筑用沙选`102050404`，工业砂参考海关编码）；
小规模纳税人需手动将税率调整为3% 。
2. 合规风险：
销售企业不得拒开发票或加价开票，否则面临税务稽查 ；
出口天然砂需严格核对商务部许可，避免风险 。
建议通过电子税务局“税收编码查询”模块或海关HS编码库进一步验证具体子目（如“与“差异在于硅含量）。若涉及跨境贸易，需同步关注《2025年海关统计商品目录》调整动态 。
您可能感兴趣
